Preguntas frecuentes sobre las deducciones fiscales por intereses de préstamos para la compra de vehículos en el marco de la Ley «One Big Beautiful Bill»
CONSULTE A SU ASESOR FISCAL, JURÍDICO O CONTABLE SI TIENE ALGUNA DUDA. ESTO ESTA INFORMACIÓN NO CONSTITUYE ASESORAMIENTO FISCAL, CONTABLE NI JURÍDICO.
¿En qué consiste la deducción fiscal por los intereses de los préstamos para la compra de vehículos nuevos?
Según la nueva ley, se deducirán hasta 10 000 dólares al año en concepto de intereses pagados por préstamos para la compra de vehículos nuevos La compra es deducible de impuestos siempre que se cumplan todos los requisitos de elegibilidad relativos al vehículo y al cliente.
¿La deducción fiscal consiste en una devolución directa en el momento de la compra?
No. Los clientes que cumplan los requisitos deben solicitar la deducción para reducir su base imponible al presentar la declaración. su declaración de la renta.
¿Cuándo se aplica la deducción fiscal?
La deducción fiscal se aplica a los vehículos nuevos financiados a partir del 1 de enero de 2025 a través de 31 de diciembre de 2028 y abarca los ejercicios fiscales 2025, 2026, 2027 y 2028. Los intereses deben proceder de
deuda nueva contraída a partir del 1 de enero de 2025.
¿Existen límites de ingresos para los clientes a la hora de cumplir los requisitos?
Sí. 100 000 dólares para particulares y 200 000 dólares para clientes casados que presenten una declaración conjunta, tras a partir de la cual la deducción comienza a reducirse progresivamente. A los clientes se les reducirá la deducción (pero no
por debajo de cero) en 200 dólares por cada 1.000 dólares (o fracción de esta cantidad) en que su renta bruta ajustada modificada sus ingresos superan los límites establecidos. Por ejemplo, un cliente casado que presenta una declaración conjunta
que pagó 4.000 dólares en concepto de intereses admisibles y tenía una renta bruta ajustada modificada de 202.000 dólares podría deducir 3.600 dólares de los intereses que cumplen los requisitos.
¿Se puede acoger a la deducción fiscal quien opta por la deducción estándar?
Sí. La deducción fiscal se aplica tanto si el contribuyente detalla las deducciones como si opta por la deducción estándar. deducción.
¿Existen deducciones fiscales para las empresas o entidades comerciales?
No. Las compras que dan derecho a la bonificación se limitan a los vehículos de uso personal.
¿Hay algún límite máximo de deducción?
Sí. La deducción anual total tiene un límite máximo de 10 000 dólares en concepto de pagos de intereses que cumplan los requisitos.
¿Qué vehículos pueden acogerse a la deducción fiscal?
Son elegibles los vehículos eléctricos (EV) y de motor de combustión interna (ICE) de menos de 14 000 libras cuyo montaje final se haya realizado en EE. UU. VLos vehículos cuyo número de identificación del vehículo (VIN) comience por 1, 4 o 5 en el primer dígito indican que el montaje final se ha realizado en Estados Unidos.
¿Se admiten los vehículos en régimen de alquiler?
No.
¿Se admiten los vehículos de segunda mano?
No.
¿Se pueden incluir los vehículos de transporte de cortesía cuando se venden a consumidores particulares tras haber prestado servicio?
No. Los vehículos de transporte de cortesía no dan derecho a deducciones fiscales por intereses, ya que el El «uso inicial» del vehículo debe «comenzar con el contribuyente».
¿Los préstamos refinanciados dan derecho a la deducción de intereses?
Solo la deuda que inicialmente reunía los requisitos para la deducción de intereses (por ejemplo, un préstamo para (quienes adquieran un vehículo nuevo que cumpla los requisitos y cuyo contrato se haya formalizado a partir del 1 de enero de 2025) pueden
refinanciar y seguir teniendo derecho a la deducción, siempre que la refinanciación no aumente la importe pendiente de la deuda. Las refinanciaciones de la deuda contraída originalmente antes del 1 de enero,
2025 no dan derecho a la deducción de intereses.
¿Cómo justifican los clientes el importe de los intereses pagados?
Los clientes deben llevar un registro detallado del importe de los intereses deducibles pagados durante un determinado ejercicio fiscal. Además, para los clientes que paguen 600 dólares o más en concepto de intereses admisibles a su entidad crediticia,
el prestamista facilitará un extracto anual a más tardar el 31 de enero del año siguiente en el que se detalle el importe de los intereses pagados que cumplen los requisitos, de forma similar a como los clientes pueden recibir un extracto en el que se detalle el importe de los intereses pagados por una hipoteca.
Dónde obtener más información:
Para obtener la información más actualizada sobre los cambios en la deducción fiscal para vehículos eléctricos, visite el sitio web del IRS en IRS.gov. Le recomendamos que consulte esta página con regularidad para mantenerse al día de las últimas novedades y los requisitos de cumplimiento.
Para los ejercicios fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2024 y antes del 1 de enero de 2029, el artículo 163(h)(4) del Código de Rentas Internas de 1986, en su versión modificada, permite a los contribuyentes que cumplan los requisitos deducir los intereses pagados o devengados durante el ejercicio fiscal por las deudas contraídas por el contribuyente después del 31 de diciembre de 2024 para la compra de vehículos nuevos que cumplan los requisitos, para uso personal, cuyo montaje final se haya realizado en los Estados Unidos. Pueden aplicarse limitaciones cuando un concesionario haya utilizado previamente un vehículo como vehículo de transporte de cortesía. La elegibilidad personal para reclamar esta deducción depende de las circunstancias individuales del cliente, incluyendo si los ingresos brutos ajustados modificados superan los umbrales de ingresos contenidos en la Sección 163(h)(C)(ii). Si el cliente cumple los requisitos, esta deducción puede estar disponible independientemente de si el cliente opta por detallar las deducciones. Se aplican limitaciones adicionales, incluido un importe máximo de intereses que se permite deducir en un año determinado. Se debe recomendar a los clientes que consulten con su propio profesional o asesor fiscal, contable o jurídico para confirmar su elegibilidad para esta deducción o si tienen preguntas sobre su derecho a solicitarla. Esta información no constituye asesoramiento fiscal, contable ni jurídico.
